2021-09-23 17:42

民主党推动向富人征收更多税收的计划酝酿了40年

1981年8月,罗纳德·里根总统在加州圣巴巴拉市附近的度假屋展示他的靴子。

如果国会在今年秋季成功通过拜登总统提出的庞大预算方案,而其大部分支出和税收改革保持不变,这将是40年来联邦财政政策的最大转变。

如果它真的发生了——仍然是一个很大的假设——那将是因为国会可以绕过其通常的规则,通过一个称为和解的程序来处理税收和支出措施。这个过程是一个强大的动力,能够对政府造成重大破坏和改变,因为它提供了免受阻挠的保护。和解法案可以以简单多数通过。

这就是为什么拜登和他的盟友,众议院议长南希·佩洛西和参议院多数党领袖查克·舒默认为,他们有机会在未来10年增加数万亿美元的税收,以支付他们的优先支出。民主党人提议通过借贷以及通过加强国税局更强有力的税收来增加所需的收入。

但其中大部分将来自于对企业、投资者和年收入超过40万美元的其他人实施更严格的税收待遇和更高的税率。

如果他们成功了,他们将利用和解来扭转联邦税收政策的方向。过去40年,联邦税收政策降低了最高税率,并做出了其他有利于企业和富人的改变。

40年前,罗纳德·里根(Ronald Reagan)总统上任第一年就利用和解实现了他在联邦财政政策上的“革命”。

民意调查显示,美国人支持对公司和富人增税

增税很少受欢迎。但今年夏天的民意调查发现,公众普遍支持对“公司和富人”增税。

与此同时,有报告显示,大型企业和超级富豪缴纳的联邦所得税很少或根本不缴纳。

例如,今年6月,ProPublica出版了一批税务数据泄露的美国国税局显示等著名的亿万富翁特斯拉创始人Elon Musk和伯克希尔哈撒韦公司(Berkshire Hathaway)投资大师沃伦•巴菲特(Warren Buffett)支付小所得税与他们的巨大的收入增长——在某些年支付。巴菲特曾为一些民主党候选人助选,他曾说过一句著名的话:他支付的税率不应该低于他的秘书。

ProPublica表示,数据显示,亚马逊创始人杰夫·贝佐斯(Jeff Bezos)每年通过资产增值(比如股价上涨)实现数十亿美元的收入,但他的应税收入却很低,有一年他有资格享受儿童税收抵免(他享受了)。

该数据未经授权公开,涵盖了15年的数千名富裕纳税人。

今年6月,《纽约时报》(The New York Times)报道称,税法允许私募股权行业的高管们在不缴纳巨额所得税的情况下,获得数十亿美元的财富。该报发现,审计几乎不存在。

所有这些都助长了一种日益扩大的看法,即过去几十年税收方面的重大举措一直有利于高收入群体,尤其是积累财富最多的群体。

人们越来越意识到税法发生了什么变化

诺贝尔经济学奖得主约瑟夫·e·斯蒂格利茨(Joseph E. Stiglitz)在2016年写道:

“对税法的滚雪球式改革……在过去的35年里,政府把减税和补贴的重点放在了最富有的人身上,给其他人带来了更大的税收负担,导致对关键公共投资的忽视。”

公司通过在海外注册公司或在“离岸”实现部分利润,从而实现了部分避税。寻求财政收入的立法者的一个前景是试图减少这些做法,收获一笔丰厚的税收。

最终的立法还可能解决“增基”(stepping in basis)政策,根据该政策,财产继承者可以根据其升值后的价值避税。尽管拜登政府承诺保护家庭农场,但此举遭到了农村利益团体的反对。

要让参议院的每一位民主党人,甚至众议院的每一位民主党人都接受最终协议中肯定会出现的妥协和失望,是很困难的。但是,尽管这很困难,如果没有和解进程,总统和他的政党将没有任何机会。

这一过程始于1981年里根的第一个预算,是联邦财政政策的主要推动者。它确立了一种模式,在接下来的40年里占据主导地位,在前总统唐纳德·特朗普(Donald Trump)最近实施的减税政策中达到顶峰。

1986年10月,议员们看着里根签署了一项具有里程碑意义的税收改革法案。

里根大幅削减了税率,并兜售供给侧生态的理念经济学是灵丹妙药

当时,人们的注意力主要集中在里根提出的大幅削减社会开支计划以及历史性地增加军事开支上。但与资金流向同样重要的是财政收入方面的一个根本性逆转:里根提议不仅降低联邦所得税,而且在第一年将其削减10%,并在接下来的两年每年削减10%。

当时,最高边际税率(以挣到的最后一美元计算)仍为70%,这与二战期间的税率如出一辙,二战期间的税率在纸面上上涨了90%以上,并在冷战的高峰期保持不变。当然,很少有人支付这样的税率,而那些受此税率影响的人可以找到减少纳税风险的方法。

但里根已经确信,高边际税率和整体税收负担一样,都是问题所在。在他看来,这损害了成功,阻碍了经济增长,抑制了这个国家的创业精神,削弱了它的职业道德。他谈到这个问题时,既是道德问题,也是物质问题。

政治

为了给3.5万亿美元的预算计划提供资金,民主党打算取消特朗普的减税政策

为了给3.5万亿美元的预算计划提供资金,民主党打算取消特朗普的减税政策

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正如他喜欢说的那样,10%的削减是“全面”的,这意味着它们对所有人的价值都是一样的。当然,对于那些收入更高的人来说,削减的金额要大得多。此外,伴随着减税而来的税法变化,使得个人和企业更容易“勾销”各种形式的收入和支出,从而进一步降低税负。资本利得(成功投资所得)的税率将从28%降至20%。

在反对高税收和累进政策的最初尝试中,里根并没有得到他想要的一切。参议院在减税的第三年将税率从10%削减到5%,这需要第二项法案,即1986年的税收改革法案,才能将边际最高税率全部降至28%。

但是,里根在1981年的减税,是自美国内战开始征收累进所得税以来,对累进所得税采取的最强有力的举措。

上世纪70年代末,反税收情绪高涨,一些州通过全民公投采取了税收限制措施。在接下来的几十年里,由活动人士格罗弗•诺奎斯特(Grover Norquist)领导的“税改美国人”(Americans for Tax Reform)等组织延续了这种精神。从1986年开始,诺奎斯特向竞选总统的候选人发出挑战,要求他们签署他的“保护纳税人承诺”,不提高税收。绝大多数共和党人已经签字。

里根削减了进步性

里根扭转了几十年来的承诺,至少在外观上是进步的。他之所以能够做到这一点,部分原因在于他在1980年的选举中所获得的好处,使他的政党在25年里首次获得了参议院的控制权。此外,虽然民主党在众议院仍占多数,但他们的队伍中有几十名来自南部和中西部地区的议员,他们也曾投票给里根。

1981年夏天,当预算决议通过时,63名众议院民主党人和所有190名共和党人一起支持它。今年7月,当税收方案进行关键投票时,数十名民主党人站在了里根和共和党一边,而不是他们自己的领导层。

1982年,民主党增加了在众议院的多数席位,并与参议院和白宫协商增加一些收入。在里根的第二个任期内,税收改革的势头迅速增强,将把更低的边际税率与新的商业税、减少税收优惠和其他“漏洞”结合起来。对民主党人来说,新改革的主要吸引力在于,它免除了更多的中低收入人群的所得税。

2018年,反税收的职业倡导者格罗弗·诺奎斯特(Grover Norquist)称特朗普政府2017年的减税政策是“里根主义”——这是“美国税制改革”创始人的终极恭维。

1986年的《税收改革法案》(Tax Reform Act)获得了共和党控制的参议院和民主党控制的众议院两党多数派的支持,被誉为两党合作的奇迹。里根将其签署为法律,赞扬新的最高税率28%,而对新的商业税视而不见。

但该法案的影响还没开始显现,政策制定者就开始削弱这些影响。由于游说和公众需求的影响,针对行业或其他活动的优惠和其他具体条款重新纳入了税法。最高税率在1990年和1993年的预算妥协中开始缓慢回升,在比尔•克林顿(Bill Clinton)担任总统期间达到39.6%。

尽管如此,在克林顿时代,个人电脑和蓬勃发展的互联网经济在一定程度上创造了一个强劲的经济。这反过来又将股价推至历史高点。对收入和资本利得征收更高的税率,使联邦税收达到新高,到2000年,年度联邦预算非常接近平衡。

国会预算办公室(Congressional Budget Office)甚至预测,在新世纪的未来几年,美国将出现盈余,足以开始偿还国债(当时美国国债仍不到6万亿美元)。

2000年后,赤字和债务增长更快

但是,盈余和减少债务的想法并没有激发太多的政治兴奋。相反,当2001年新当选的总统乔治·w·布什(George W. Bush)就职时,他迅速采取了减税措施,共和党控制的国会也同意了。尽管在阿富汗和伊拉克战争上的支出大幅增加,但很快最高税率回落至35%。潜在的盈余从未实现,年度赤字再次扩大,债务迅速增长。

2010年12月,时任美国总统奥巴马在共和党和民主党议员的共同支持下,签署了一项两党共同支持的减税方案,延长了对所有收入水平家庭的减税。

美国总统巴拉克•奥巴马(Barack Obama)上任之际,美国经济正经历2008年金融危机后的自由落体。他的第一个救助计划包括大量支出和新的借贷,以及一些相对边际的工资税削减,许多人甚至没有注意到他们的工资存根。在他的第二个任期内,最高边际税率又回升至39.6%。

特朗普于2017年上任,并迅速优先考虑了对税法的另一项全面改革,该法案再次通过了和解。2017年的减税和就业法案旨在刺激经济增长,似乎在2018年做到了这一点,当时经济早期短暂增长4%,但随后放缓到第四季度2.6%,全年2.9%。

特朗普的改革得到了参众两院共和党人的大力支持,他将个人最高税率降至37%(并降低了六个较低等级的税率),将企业税率从35%降至21%,对价值高达1120万美元的遗产免征遗产税(豁免金额大约是这个数字的一半),同时为银行和其他行业提供许多其他优惠。

特朗普的削减计划预计在未来10年将使国家债务增加2万亿美元。事实上,联邦财政收入立即大幅下降——公司税收收入在第一年就下降了31%。

时任总统唐纳德·特朗普展示了他在2017年12月签署的1.5万亿美元税收改革方案。

特朗普削减税收的净效果,再加上第二任总统布什(Bush)的削减,已经足以抵消乔治·h·w·布什(George H.W. Bush)、克林顿(Clinton)和奥巴马(Obama)政府增加税收的小规模举措。

减税总体上很受欢迎,但特朗普的一揽子计划给企业和富人带来了不成比例的好处。无党派的税收政策中心(Tax Policy Center)报告称,60%的储蓄流向了收入最高的五分之一的人。工薪阶层对这种倾斜的看法帮助民主党在2018年重夺众议院,民主党候选人在2020年总统初选中也经常引用这种看法。

这给拜登带来了双重挑战,一方面要减少未来的赤字,另一方面要解决税收负担分担方面的不平等问题。

税收协调法案中税收部分的双重任务正在税务起草委员会中形成:增加足够的收入,防止新的支出在未来增加太多的赤字。但民主党人也希望确保他们所增加的任何新收入都来自企业和高收入个人——这两类人从里根1981年的和解突破开始的税收趋势中受益最大。